2015注會《會計》考試每日一練：應納稅暫時性差異(9.29)
2015-09-29 08:49:39
來源：北京注協培訓網
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多項選擇題：
【題干】下列各項中，能夠產生應納稅暫時性差異的有( )。
【選項】
A.賬面價值大于其計稅基礎的資產
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業務宣傳費
D.按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損
參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】AB
【答案解析】資產賬面價值大于其計稅基礎、負債賬面價值小于其計稅基礎，均產生應納稅暫時性差異，選項A和B正確;企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，在發生時按照會計準則規定計入當期損益，不形成資產負債表中的資產，但按照稅法規定可以確定其計稅基礎，兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異，選項C錯誤;對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理，選項D錯誤。
【知識點】應納稅暫時性差異
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責任編輯：柴雨
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