審 計
(一)審計計劃
1.初步業務活動
2.總體審計策略和具體審計計劃
3.重要性
(二)風險識別和評估
1.風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
2.了解被審計單位及其環境
3.了解被審計單位的內部控制
4.評估重大錯報風險
(三)風險應對
1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
2.針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
3.控制測試
4.實質性程序
(四)銷售與收款循環的審計
1.銷售與收款循環的特點
2.銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制
3.銷售與收款循環的重大錯報風險
4.測試銷售與收款循環的內部控制
5.銷售與收款循環的實質性程序
(五)采購與付款循環的審計
1.采購與付款循環的特點
2.采購與付款循環的業務活動和相關內部控制
3.采購與付款循環的重大錯報風險
4.測試采購與付款循環的內部控制
5.采購與付款循環的實質性程序
(六)生產與存貨循環的審計
1.生產與存貨循環的特點
2.生產與存貨循環的業務活動和相關內部控制
3.生產與存貨循環的重大錯報風險
4.測試生產與存貨循環的內部控制
5.生產與存貨循環的實質性程序
(七)貨幣資金的審計
1.貨幣資金與業務循環
2.貨幣資金涉及的主要業務活動和相關內部控制
3.貨幣資金的重大錯報風險
4.測試貨幣資金的內部控制
5.貨幣資金的實質性程序
(八)對特殊事項的考慮
1.財務報表審計中與舞弊相關的責任
2.財務報表審計中對法律法規的考慮
3.注冊會計師與治理層的溝通
4.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
5.利用內部審計工作
6.利用專家的工作
(九)對集團財務報表審計的特殊考慮
1.與集團財務報表審計有關的概念
2.集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
3.集團審計業務的承接與保持
4.了解集團及其環境、集團組成部分及其環境
5.了解組成部分注冊會計師
6.重要性
7.針對評估的風險采取的應對措施
8.合并過程
9.與組成部分注冊會計師的溝通
10.評價審計證據的充分性和適當性
11.與集團管理層和集團治理層的溝通
(十)其他特殊項目的審計
1.審計會計估計
2.關聯方的審計
3.考慮持續經營假設
4.首次接受委托時對期初余額的審計
(十一)信息技術對審計的影響
1.信息技術對企業財務報告和內部控制的影響
2.信息技術一般控制和應用控制的測試及測試結果的應對
3.計算機輔助審計技術和電子表格的運用
4.數據分析在審計中的運用
(十二)完成審計工作
1.審計完成階段的工作
2.期后事項
3.書面聲明
(十三)審計報告
1.審計意見的形成
2.審計報告的基本內容
3.在審計報告中溝通關鍵審計事項
4.非無保留意見審計報告
5.在審計報告增加強調事項段和其他事項段
6.比較信息
7.注冊會計師對其他信息的責任
(十四)企業內部控制審計
1.計劃審計工作
2.自上而下的方法
3.測試控制的有效性
4.企業層面控制的測試
5.業務流程、應用系統或交易層面的控制的測試
6.內部控制缺陷評價
7.出具審計報告
(十五)質量控制
1.質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任
2.相關職業道德要求
3.客戶關系和具體業務的接受與保持
4.人力資源
5.業務執行
6.監控
(十六)職業道德
1.職業道德基本原則
2.職業道德概念框架
3.注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用
4.非執業會員對職業道德概念框架的運用
(十七)審計業務對獨立性的要求
1.基本要求
2.經濟利益
3.貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系
4.與審計客戶發生人員交流
5.與審計客戶長期存在業務關系
6.為審計客戶提供非鑒證服務
7.收費
8.影響獨立性的其他事項
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