項目

包含的內容

所有權結構

①控股母公司的所有權性質、管理風格及其對被審計單位經營活動及財務報表可能產生的影響

②控股母公司與被審計單位在資產、業務、人員、機構、財務等方面是否分開，是否存在占用資金等情況

③控股母公司是否施加壓力，要求被審計單位達到其設定的財務業績目標

治理結構

①董事會的構成情況、內部是否有獨立董事

②治理結構中是否設有審計委員會或監事會及其運作情況

組織結構

【注意】

復雜的組織結構可能導致某些特定的重大錯報風險，包括財務報表合并、商譽攤銷和減值、長期股權投資核算以及特殊目的實體核算等問題

經營活動

①主營業務的性質

②與生產產品或提供勞務相關的市場信息

③業務的開展情況

④聯盟、合營與外包情況

⑤從事電子商務的情況

⑥地區分布與行業細分

⑦生產設施、倉庫和辦公室的地理位置，存貨存放地點和數量

⑧關鍵客戶

⑨貨物和服務的重要供應商

⑩勞動用工安排

?研究與開發活動及其支出

?關聯方交易

投資活動

①近期擬實施或已實施的并購活動與資產處置情況，包括業務重組或某些業務的終止

②證券投資、委托貸款的發生與處置

③資本性投資活動，包括固定資產和無形資產投資，近期或計劃發生的變動，以及重大的資本承諾等

④不納入合并范圍的投資

籌資活動

①債務結構和相關條款，包括資產負債表融資和租賃安排

②主要子公司和聯營企業（無論是否處于合并范圍內）的重要融資安排

③實際受益方及關聯方

④衍生金融工具的使用

財務報告

①會計政策和行業特定管理，包括特定行業的重要活動（如銀行業的貸款和投資、醫藥行業的研究與開發活動）

②收入確認慣例

③公允價值會計核算

④外幣資產、負債與交易

⑤異常或復雜交易（包括在有爭議的或新興領域的交易）的會計處理（如對股份支付的會計處理）