人工控制的適用范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時(shí)候可能更為適當(dāng)

1、存在大額、異常或偶發(fā)的交易

2、存在難以界定、預(yù)計(jì)的或預(yù)測的錯(cuò)誤的情況

3、針對變化的情況，需要對現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行人工干預(yù)

4、監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性

人工控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)的層面

1、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

2、人工控制可能不具有一貫性

3、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤

人工控制不適當(dāng)?shù)那樾?/p>

1、存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易

2、事先可預(yù)計(jì)或預(yù)測的錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正

3、用特定方法實(shí)施控制的控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理