暫時(shí)性差異

定義

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。

分類

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞其計(jì)稅基礎(chǔ)

負(fù)債的賬面價(jià)值＜其計(jì)稅基礎(chǔ)

可抵扣暫時(shí)性差異

資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜其計(jì)稅基礎(chǔ)

負(fù)債的賬面價(jià)值＞其計(jì)稅基礎(chǔ)

特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

     形成可抵扣暫時(shí)性差異，

符合條件時(shí)，

應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅。