1

第一章

總論

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.稅收、稅法的概念

2.稅法的特點(diǎn)

3.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成

4.稅收立法程序、立法機(jī)關(guān)

5.我國現(xiàn)行稅法體系

6.稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)

8.稅收管轄權(quán)，國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生

9.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容

10.國際避稅反避稅與國際稅收合作

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.稅法基本原則和適用原則

2.稅法要素

3.稅收立法機(jī)關(guān)

4.稅收收入劃分

5.稅收征收管理范圍劃分

2

第二章

增值稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.增值稅的定義、征稅原理

2.增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定（含特殊項(xiàng)目和特殊行為）

3.納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

4.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理（轉(zhuǎn)登記政策截至2018年12月31日，建議不看轉(zhuǎn)登記相關(guān)內(nèi)容）

5.稅率有變化，自2019年4月1日起，原16%降低至13%，原10%稅率降低至9%。

6.增值稅的計(jì)稅方法

7.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

發(fā)票管理部分政策變更，建議不看

5天

進(jìn)階

知識(shí)

1.一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，一般和特殊銷售方式下銷售額的確認(rèn)，按差額計(jì)算銷售額，視同銷售的銷售額確定，組成計(jì)稅價(jià)格，含稅銷售額的換算

3.進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算，憑票抵扣和計(jì)算抵扣，關(guān)注農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣（計(jì)算抵扣扣除率原12%降低至10%，原10%降低至9%），不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分期抵扣政策已于2019年4月1日取消，建議不看，收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

4.簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅（了解基本政策、生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅計(jì)算方法、外貿(mào)企業(yè)的“免、退”稅計(jì)算方法）（難點(diǎn)但非考試重點(diǎn)，偶爾年份考到，所占分值不高）

6.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

3

第三章

消費(fèi)稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

2.消費(fèi)稅稅目15個(gè)，需記憶

3.消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)，重點(diǎn)記憶雙環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的卷煙、超豪華小汽車，零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾

4.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)

3天

進(jìn)階

知識(shí)

1.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)（銷售額、銷售數(shù)量的確定，計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定）

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算（從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種計(jì)算方法，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況，組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算，委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算，特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算）

4

第六章

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.煙葉稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、征收管理

3.教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加征收范圍、計(jì)征比率

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算

2.煙葉稅稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算

3.教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)、計(jì)算方法

提示：因?yàn)槌鞘芯S護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅，這三章關(guān)聯(lián)度較高，因此將第六章調(diào)整至第三章后學(xué)習(xí)。

5

第七章

關(guān)稅法和船舶噸稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.關(guān)稅征稅對象、納稅義務(wù)人

2.關(guān)稅的進(jìn)出口稅則、稅率設(shè)置、稅率種類、稅率的運(yùn)用

3.關(guān)稅的完稅價(jià)格

4.船舶噸稅征稅范圍、稅率

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅）

2.船舶噸稅應(yīng)納稅額計(jì)算

提示：因?yàn)殛P(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅為計(jì)算進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅的依據(jù)，這三章關(guān)聯(lián)度較高，因此將第七章調(diào)整至第三章后學(xué)習(xí)。

6

第四章

企業(yè)所得稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.納稅義務(wù)人，區(qū)分居民和非居民企業(yè)

2.居民和非居民企業(yè)的征稅對象

3.所得來源的確定

4.稅率

5天

進(jìn)階

知識(shí)

1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（了解基本計(jì)算公式、一般收入的確認(rèn)、特殊收入的確認(rèn)、不征稅收入和免稅收入、稅前扣除的原則和范圍、不得扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)）

2.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

3.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

4.企業(yè)重組的所得稅處理（包括一般和特殊兩種情況）

5.應(yīng)納稅額的計(jì)算

7

第五章

個(gè)人所得稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1. 納稅義務(wù)人與征稅范圍

2. 所得來源地的確認(rèn)

3. 綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬）

4. 個(gè)體工商戶經(jīng)營所得

5. 利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得

6. 稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

4天

進(jìn)階

知識(shí)

1.應(yīng)納稅額的計(jì)算

2.工資薪金所得特殊事項(xiàng)

3.境外所得的稅額扣除

征收管理在2019年底有一些新的政策出臺(tái)，建議只看預(yù)扣預(yù)繳的那部分內(nèi)容，其余不看

8

第十二章

國際稅收

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.國際稅收協(xié)定

2.中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對外付匯的稅收管理

3.國際避稅與反避稅（稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目、一般反避稅）

4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理

5.國際稅收征管協(xié)作（情報(bào)交換）

3天

進(jìn)階

知識(shí)

1.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

2.非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理規(guī)定

3.非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收管理規(guī)定

4.境外所得稅收管理（實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算）

提示：因?yàn)閲H稅收與個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)度較高，因此將第十二章調(diào)整到第五章后學(xué)習(xí)。

9

第八章

資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.資源稅納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、稅目、稅率

2.水資源稅的納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅額計(jì)算

3.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.資源稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算（從價(jià)定律、從量定額、煤炭資源稅計(jì)算方法）

2.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲）

10

第九章

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算

2.耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算

11

第十章

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.房產(chǎn)稅的定義、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.契稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

3.土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

3天

進(jìn)階

知識(shí)

1.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（房產(chǎn)原值的確認(rèn)，地下建筑計(jì)稅方式）、應(yīng)納稅額計(jì)算（從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征）

2.契稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.土地增值稅應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目（注意新舊房、房地產(chǎn)企業(yè)和非房地產(chǎn)企業(yè)扣除項(xiàng)目的區(qū)別）、應(yīng)納稅額計(jì)算（超率累進(jìn)稅率計(jì)算方法）

12

第十一章

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率

2.車船稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、稅率

3.印花稅的納稅義務(wù)人、稅目、稅率

1天

進(jìn)階

知識(shí)

1.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算（購買自用、進(jìn)口自用、其他自用）

2.車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算

3.印花稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算

13

第十三章

稅收征收管理法

基礎(chǔ)

知識(shí)

1.稅收征收管理法的適用范圍

2.稅務(wù)登記管理（開業(yè)、變更、注銷）

3.納稅申報(bào)管理（申報(bào)方式、延期申報(bào)）

4.稅款征收原則、方式、制度（代扣代繳、代收代繳、延期繳稅、稅收滯納金征收、減免稅收、稅額核定和稅收調(diào)整、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施、欠稅清繳措施、稅款的退還和追征）

5.稅務(wù)檢查的形式和方法

6.稅務(wù)檢查的職責(zé)

7.納稅擔(dān)保試行辦法(納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押)

8.可抵押財(cái)產(chǎn)與不可抵押財(cái)產(chǎn)

9.納稅質(zhì)押的分類

10.納稅信用管理適用范圍和信息分類

1天

14

第十四章

稅務(wù)行政法制

基礎(chǔ)

知識(shí)

全面預(yù)習(xí)：

1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

2.稅務(wù)行政處罰主體的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

3.稅務(wù)行政處罰的簡易程序與一般程序、聽證的范圍

4.稅務(wù)行政罰款的加處罰款

5.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的行為

6.稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的分類

7.稅務(wù)行政復(fù)議管轄

8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人、被申請人、申請時(shí)間

9.稅務(wù)行政復(fù)議的中止與終止

10.稅務(wù)行政訴訟的特殊性與原則

1天

提示：第13、14章主要是記憶性內(nèi)容，難度不大，沒有設(shè)置進(jìn)階知識(shí)點(diǎn)。