根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號），現(xiàn)就調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
一、非試點地區(qū)有關(guān)事項
（一）非試點地區(qū)增值稅一般納稅人納稅申報表不作調(diào)整。具體包括：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。其中：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》仍按原填表說明填寫。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明增加如下內(nèi)容：
1．接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導(dǎo)期一般納稅人按稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
2. 接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，填入第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”。
（1）第8欄“金額”：按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)填寫。
（2）第8欄“稅額”：《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
3．“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”（第13欄至第21欄）增加已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的應(yīng)稅服務(wù)進項稅額。
4．“三、待抵扣進項稅額”（第22欄至第34欄）增加納稅人已經(jīng)取得或認證相符，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣和按照稅法規(guī)定不允許抵扣的應(yīng)稅服務(wù)進項稅額。
（三）非試點地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報不作調(diào)整。
二、試點地區(qū)增值稅納稅申報由上海市國家稅務(wù)局確定，報國家稅務(wù)總局備案。
三、各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好納稅人增值稅納稅申報宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。
四、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。
特此公告。
附件：1.增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）.xls
《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附表填表說明.doc
增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）.doc
國家稅務(wù)總局
二○一一年十二月二日
附件：
增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其附表填表說明.doc
增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）.xls
增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）.doc
中國CPA在線
我要選課
CPA考試CPA/CPV繼續(xù)教育|
京公網(wǎng)安備 11010802024103號