各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

　　為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政總預(yù)算會計管理，保障財政資金安全，特制定《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋財政部。

　　附件：財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　財政部

　　二〇一二年一月二十日

　　附件：

　　財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)管理，保障財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財政總預(yù)算會計制度》以及財政國庫管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)、制度，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于各級財政國庫管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

　　第三條 財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作包括：

　　(一)明確崗位職責(zé)分工，完善相關(guān)管理制度;

　　(二)規(guī)范賬戶管理;

　　(三)嚴(yán)格財政資金收付、調(diào)度管理，加強(qiáng)會計監(jiān)督;

　　(四)及時組織會計核算，全面、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行;

　　(五)規(guī)范印章、票據(jù)、會計檔案管理;

　　(六)其他基礎(chǔ)性工作。

　　第四條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財政總預(yù)算會計管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，保障財政資金安全高效運(yùn)行，不斷提高總預(yù)算會計管理水平。

　　第五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定組織和開展財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作。各級財政部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本級財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二章 崗位和人員管理

　　第六條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政國庫管理要求和財政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)需要，遵循制衡、高效原則，科學(xué)設(shè)置財政總預(yù)算會計工作崗位，崗位設(shè)置不得交叉、重復(fù)。

　　第七條 財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作崗位包括賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會計核算崗位、監(jiān)督管理崗位等：

　　(一)賬戶管理崗位，主要負(fù)責(zé)對國庫單一賬戶、財政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等進(jìn)行管理;

　　(二)資金調(diào)度崗位，主要負(fù)責(zé)分析財政資金結(jié)構(gòu)和收支變動情況，預(yù)測財政資金流量，科學(xué)合理調(diào)度財政資金;

　　(三)審核崗位，主要負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算對用款計劃、支付申請等進(jìn)行審核;

　　(四)支付崗位，主要負(fù)責(zé)對支付申請及相關(guān)單據(jù)要素進(jìn)行復(fù)核，并開具支付憑證;

　　(五)會計核算崗位，主要負(fù)責(zé)對各類財政資金收支、債權(quán)債務(wù)、往來款項(xiàng)和上下級財政間結(jié)算等事項(xiàng)進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)組織日常對賬、編報會計報告;

　　(六)監(jiān)督管理崗位，主要負(fù)責(zé)對財政部門內(nèi)部資金收付管理和預(yù)算單位財政資金使用實(shí)施會計監(jiān)督。

　　第八條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，按照崗位設(shè)置要求和不相容職務(wù)相分離原則，足額配備相關(guān)人員，明確崗位人員職責(zé)分工：

　　(一)負(fù)責(zé)開具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務(wù)專用印章，不得兼管會計核算工作;

　　(二)負(fù)責(zé)管理支付業(yè)務(wù)專用印章人員，不得兼管會計核算工作;

　　(三)負(fù)責(zé)管理信息系統(tǒng)人員不得兼管財政總預(yù)算會計具體業(yè)務(wù)工作;

　　(四)其他需要相分離的工作，應(yīng)當(dāng)由不同人員負(fù)責(zé)。

　　第九條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格設(shè)定總預(yù)算會計業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用和管理人員的操作權(quán)限，加強(qiáng)密碼和密碼設(shè)備管理，禁止未經(jīng)授權(quán)人員使用業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

　　第十條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)選用具備下列條件的人員從事財政總預(yù)算會計工作：

　　(一)堅持原則、廉潔奉公;

　　(二)具有良好的品行;

　　(三)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，熟練掌握財政預(yù)算、國庫管理等有關(guān)知識。

　　會計核算崗位人員除具備上述條件外，還應(yīng)當(dāng)取得會計從業(yè)資格證書。財政總預(yù)算會計其他管理崗位人員原則上也需要取得會計從業(yè)資格證書。

　　因在財務(wù)、會計、審計或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起不滿二年的人員不得從事財政總預(yù)算會計工作。

　　第十一條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)定期組織財政總預(yù)算會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展會計職業(yè)道德教育和廉政風(fēng)險教育。

　　第十二條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，對財政總預(yù)算會計人員進(jìn)行定期輪崗。

　　第十三條 財政總預(yù)算會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗;因工作調(diào)動或其他原因離職，須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第十四條 各級財政部門任用財政總預(yù)算會計人員應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定實(shí)行回避制度。