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關(guān)于印發(fā)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》的通知
【財(cái)庫(kù)[2012]1號(hào) 】
      2014-03-05 10:09:51         

   各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局):

  為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要,進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理,保障財(cái)政資金安全,特制定《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)反饋財(cái)政部。

  附件:財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

  財(cái)政部

  二〇一二年一月二十日

  附件:

  財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一章 總 則

  第一條 為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要,進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理,保障財(cái)政資金安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)、制度,制定本規(guī)定。

  第二條 本規(guī)定適用于各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

  第三條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作包括:

  (一)明確崗位職責(zé)分工,完善相關(guān)管理制度;

  (二)規(guī)范賬戶管理;

  (三)嚴(yán)格財(cái)政資金收付、調(diào)度管理,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督;

  (四)及時(shí)組織會(huì)計(jì)核算,全面、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行;

  (五)規(guī)范印章、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理;

  (六)其他基礎(chǔ)性工作。

  第四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理信息化建設(shè),充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),建立完善相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng),保障財(cái)政資金安全高效運(yùn)行,不斷提高總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平。

  第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定組織和開(kāi)展財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作。各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  第二章 崗位和人員管理

  第六條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理要求和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要,遵循制衡、高效原則,科學(xué)設(shè)置財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作崗位,崗位設(shè)置不得交叉、重復(fù)。

  第七條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作崗位包括賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、監(jiān)督管理崗位等:

  (一)賬戶管理崗位,主要負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等進(jìn)行管理;

  (二)資金調(diào)度崗位,主要負(fù)責(zé)分析財(cái)政資金結(jié)構(gòu)和收支變動(dòng)情況,預(yù)測(cè)財(cái)政資金流量,科學(xué)合理調(diào)度財(cái)政資金;

  (三)審核崗位,主要負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算對(duì)用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)等進(jìn)行審核;

  (四)支付崗位,主要負(fù)責(zé)對(duì)支付申請(qǐng)及相關(guān)單據(jù)要素進(jìn)行復(fù)核,并開(kāi)具支付憑證;

  (五)會(huì)計(jì)核算崗位,主要負(fù)責(zé)對(duì)各類財(cái)政資金收支、債權(quán)債務(wù)、往來(lái)款項(xiàng)和上下級(jí)財(cái)政間結(jié)算等事項(xiàng)進(jìn)行核算,并負(fù)責(zé)組織日常對(duì)賬、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告;

  (六)監(jiān)督管理崗位,主要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部資金收付管理和預(yù)算單位財(cái)政資金使用實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  第八條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制,按照崗位設(shè)置要求和不相容職務(wù)相分離原則,足額配備相關(guān)人員,明確崗位人員職責(zé)分工:

  (一)負(fù)責(zé)開(kāi)具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務(wù)專用印章,不得兼管會(huì)計(jì)核算工作;

  (二)負(fù)責(zé)管理支付業(yè)務(wù)專用印章人員,不得兼管會(huì)計(jì)核算工作;

  (三)負(fù)責(zé)管理信息系統(tǒng)人員不得兼管財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)具體業(yè)務(wù)工作;

  (四)其他需要相分離的工作,應(yīng)當(dāng)由不同人員負(fù)責(zé)。

  第九條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格設(shè)定總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用和管理人員的操作權(quán)限,加強(qiáng)密碼和密碼設(shè)備管理,禁止未經(jīng)授權(quán)人員使用業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

  第十條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)選用具備下列條件的人員從事財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作:

  (一)堅(jiān)持原則、廉潔奉公;

  (二)具有良好的品行;

  (三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,熟練掌握財(cái)政預(yù)算、國(guó)庫(kù)管理等有關(guān)知識(shí)。

  會(huì)計(jì)核算崗位人員除具備上述條件外,還應(yīng)當(dāng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)其他管理崗位人員原則上也需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

  因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰、撤職以上處分,自處罰、處分決定之日起不滿二年的人員不得從事財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作。

  第十一條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育和廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。

  第十二條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在保持相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期輪崗。

  第十三條 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員因故離崗時(shí)不得違規(guī)替崗;因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職,須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)任用財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定實(shí)行回避制度。


責(zé)任編輯:浮生

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