設計和運行的主要風險

1.治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。

2.內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

內部控制要求與措施

1.組織架構的設計

（1）企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。

（2）企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。

（3）企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。

（4）企業應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。應當體現不相容職務相互分離的要求。

（5）企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗位說明書和權職指引等內部管理制度和相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。

2.組織架構的運行

（1）企業應當根據組織架構的設計規范，對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現代企業制度要求。

（2）企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司，特別是異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重大人事任免、內部控制體系建設等重要事項。

（3）企業應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。

主要風險

1.缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力。

2.發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業，可能導致企業過度擴張、甚至經營失敗。

3.發展戰略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業的生存和持續發展。

內部控制要求與措施

1. 發展戰略的制定

（1）企業應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發展戰略。

（2）企業應當根據發展目標制定發展規劃。

（3）企業應當在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責。

（4）董事會應當嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。

2.發展戰略的實施

（1）企業應當根據發展戰略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；同時完善發展戰略管理制度，確保發展戰略有效實施。

（2）企業應當重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工。

（3）戰略委員會應當加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時報告。

（4）由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定權限和程序調整發展戰略。