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2020注會每日一練《稅法》：增值稅征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算（3.10）

2020-03-10 08:45:06 北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)

[摘要]注冊會計師每日一練題是北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)專業(yè)團(tuán)隊老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。

注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰(zhàn)，考生必須全面復(fù)習(xí)，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學(xué)會舉一反三。

　　注會稅法考生必須在做練習(xí)方面有切實行動，習(xí)題演練是適應(yīng)考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習(xí)是至關(guān)重要的。盡管習(xí)題不是考題，但可以讓考生增加對考試的適應(yīng)性，而且習(xí)題中貫穿大量的重要考點，通過習(xí)題練習(xí)可以發(fā)現(xiàn)復(fù)習(xí)死角。別忘了用注會機(jī)考模擬訓(xùn)練營去練習(xí)自己的答題速度，合理分配考試時間。

注會每日一練.png

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2019注會《稅法》每日一練

【多選題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元、國際運(yùn)輸收入352萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入728.12萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。

A.貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運(yùn)輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項稅額60.12萬元

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【參考答案】AD

【答案解析】貨物保管收入和裝卸搬運(yùn)收入按照“物流輔助服務(wù)”計算增值稅銷項稅額。選項A，貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；選項B，裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；選項C，國際運(yùn)輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D，國內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計算增值稅銷項稅額=728.12/（1+9%）×9%=60.12（萬元）。

【知識點】增值稅征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算

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